Tax advantages for e-cars and hybrids as company cars – benefit from 0.25% & 0.5% taxation

The coalition agreement has now been followed by a draft law that provides for higher depreciation for e-cars. The contents of company car taxation for e-cars at least give companies hope. We'll tell you what you need to know and how much you'll save if you opt for an electric car or a plug-in hybrid as your company car.

 

⏰ Summary

• New coalition agreement: What the black-red coalition wants to do
• 0.25 percent regulation for cheaper electric cars
• Plug-in hybrids as company cars also benefit from tax advantages
• A logbook is used to determine costs for private trips
• Reduced taxation applies to first-time registrations until 31 December 2030
• Mileage taxation is also cheaper for e-cars and hybrids
• Growth Opportunities Act increases list price

In order for you to benefit from the favorable taxation of electric cars, the vehicle must currently not cost more than 70,000 euros. We have put together some cheap e-cars for you:

 

Draft law: This should apply to e-cars as company cars

The new black-red government is working on a draft law on the depreciation of e-cars of companies, which was leaked at the beginning of June.

These two measures – relevant for company cars – are planned:

• Tax benefits for company cars: Gross price limit for tax incentives for e-cars as company cars will be raised from the current 70,000 to 100,000 euros.
• Special depreciation for e-vehicles: Declining depreciation is provided. This starts with a depreciation rate of 75 percent. The depreciation period is 6 years.

You can also find the latest developments on tax advantages for e-cars in our news.

Tax advantages for e-cars as company cars: This will apply in 2025

Since 18.12.2023, there has been no more funding for e-cars. However, the company car privilege remains in place

!

The use of an electric car as a company car has been even more attractive since January 1, 2020, because the assessment basis for taxation has been halved again - from 0.5 to 0.25 percent.

 

Wachstumschancengesetz verabschiedet: Listenpreis für Dienst-E-Autos erhöhte sich auf 70.000 €

Am 22. März 2024 hat der Bundesrat dem Wachstumschancengesetz zugestimmt. Dementsprechend darfst du nun ein privat genutztes Dienst-Elektroauto mit einem Listenpreis bis zu 70.000 € mit dem vergünstigten Steuersatz von 0,25 Prozent versteuern. Damit ist der Preis um 10.000 € angehoben worden.

Die Regelung gilt rückwirkend zum 1. Januar 2024. Für Fahrzeuge die teurer sind, kann ein ebenfalls reduzierter Steuersatz von 0,5 Prozent angerechnet werden, wenn das Auto nach dem 31. Dezember 2023 angeschafft wurde.

Für Hybride gibt es aktuell keine Neuregelung. Es gilt weiterhin, dass der reduzierte Steuersatz von o,5 verwendet werden darf, wenn der Plug-in Hybrid entweder maximal 50 Gramm CO2 pro Kilometer ausstößt oder mindestens 80 Kilometer rein elektrisch fährt.

 

Versteuerung von Elektroautos als Dienstwagen

Wenn ein Firmenwagen auch für private Fahrten genutzt wird, muss dies als geldwerter Vorteil in der Steuererklärung angegeben werden. Bei der Versteuerung eines Dienstwagens kann ein Pauschalbetrag auf der Grundlage der 1-Prozent-Regelung versteuert werden, oder man führt ein Fahrtenbuch. Der Vorteil eines Fahrtenbuches ist, dass die genauen Kosten berechnet werden können, was vor allem sinnvoll ist, wenn der Dienstwagen nur selten privat genutzt wird.

Ungeachtet dessen, dass der Umweltbonus für Elektroautos und Hybride ausgelaufen ist, bleibt der Steuervorteil für E-Autos bestehen. Es gibt neben den Benziner-Hybriden auch Diesel-Hybrid-Modelle, allerdings werden hiervon deutlich weniger angeboten – unter anderem wegen den höheren Produktionskosten.

0,5 und 0,25 Prozent Regelung für Elektroautos

Wer sich für ein Elektro- oder Hybridauto als Firmenwagen entscheidet, der kann von steuerlichen Vorteilen profitieren. Denn statt einem Prozent vom Bruttolistenpreis werden für Elektroautos bis zu einem Kaufpreis von 70.000 Euro nur 0,25 Prozent angerechnet, die versteuert werden müssen. Ist der Bruttolistenpreis des Elektroautos höher, gibt es immer noch eine Vergünstigung. 0,5 Prozent sind es in diesem Fall. Die Versteuerung eines Dienstwagens mit Elektroantrieb soll in diesem Rahmen bis 2030 gewährleistet sein.

 

Was ist die Viertel-Regelung?

Unter der Viertel-Regelung versteht man die Berechnungsgrundlage für den zu versteuernden Betrag bei der Nutzung eines Elektro-Dienstwagens. Bei einem Verbrenner als Firmenwagen muss als geldwerter Vorteil ein Prozent des Bruttolistenpreises bei der Steuererklärung angegeben werden. Seit 2020 müssen für einen elektrischen Dienstwagen bis zu 70.000 Euro nur noch 0,25 Prozent geltend gemacht werden, also nur noch ein Viertel des Betrages, der für Verbrenner angesetzt wird – daher: Viertel-Regelung.

Rechenbeispiel: 0,25-Prozent-Regelung bei Dienstwagen

Als Berechnungsgrundlage für die zu errechnende Steuerlast wird immer der Bruttolistenpreis des Neufahrzeuges herangezogen, egal, ob das Fahrzeug als Neuwagen gekauft wurde oder nicht. Wir versuchen an einem Beispiel zu verdeutlichen, wie die Berechnung funktioniert:

Kauf eines VW ID.3, Pure, 150 PS für einen Bruttolistenpreis von 31.495 €

0,25 % von 31.495 € = zu versteuernder geldwerter Vorteil 78,74 € im Monat und dementsprechend 944,88 € im Jahr.

Gehen wir von einem durchschnittlichen Steuersatz von 40 Prozent aus, würde der ID.3 als Firmenwagen jährlich 378 € Steuern für die private Nutzung kosten.

Elektro-Firmenwagen: Besteuerung des Arbeitswegs

Neben dem geldwerten Vorteil wird auch noch eine weitere Versteuerung fällig, wenn der E-Auto-Firmenwagen auch für den Arbeitsweg genutzt wird. Das nennt sich Kilometerbesteuerung und wird zusätzlich fällig – aber auch hier sind Elektro- und Hybridautos im Vorteil.

Üblicherweise fallen 0,03 Prozent des Bruttolistenpreises pro Kilometer einfache Fahrtstrecke an. Bei elektrischen Fahrzeugen wird auch hier nur ein Viertel der Bemessungsgrundlage versteuert, bei Hybriden sind es analog 0,5 Prozent. Der Steuervorteil für Hybrid und E-Auto wird damit noch etwas attraktiver.

Versteuerung von Hybrid-Firmenwagen 2024 und 2025

Auch Plug-in Hybride profitieren von einer vergünstigten Versteuerung, wenn du das Fahrzeug als Firmenwagen nutzt.

Wie lange gilt die 0,5 Prozent Regelung für Hybride?

Bei der Versteuerung eines Hybrid-Firmenwagens werden unabhängig vom Kaufpreis immer 0,5 Prozent angesetzt. Die 0,5-Prozent-Regelung für Hybrid-Firmenwagen gilt auch im Jahr 2025 und darüber hinaus bis 2030. Allerdings müssen Hybridautos folgende Voraussetzungen erfüllen, um von den Steuervorteilen zu profitieren:

• Extern aufladbar (also nur Plug-in Hybride)
• Nicht mehr als 50 Gramm CO2-Ausstoß pro km ODER elekt. Reichweite mind. 60 km
• Ab 2025 mind. 80 km

The legislator speaks of the "acquisition", not a "new registration". This means that the tax rate is also reduced if it is a used electric vehicle. However, since the tax advantage has only been in effect since 2019, the employee only benefits if the vehicle was only used as a company car this year. If the car has already been used as a company car in 2018, the normal 1 percent rule comes into force.

The alternative range of at least 80 kilometres from 2025 could soon be abolished, as the Federal Council approved the Growth Opportunities Act on 22 March. Then, from 2025, a hybrid would only be eligible for subsidies if it emits less than 50 grams of CO2 per kilometer.

As mentioned, the regulation for the tax relief will initially apply until the end of 2030. Full or mild hybrids do not receive any advantages.

Calculation example for hybrids

As an example, let's say you decide to buy a Toyota Prius in the standard configuration as a plug-in hybrid. This model has a purely electric range of 86 kilometres, which would also already meet the requirements for 2025. The gross list price is 45,290 euros.

0.5% of €45,290 = taxable non-cash benefit €226.45 per monthand accordingly €2,717.40 per year.

If we assume an average tax rate of 40 percent here as well, the Prius would cost €1,087 in tax annually for private use as a company car.

Funding for wallboxes for private individuals?

Anyone hoping for state funding for their privately used wallbox will still be disappointed at the moment. At the moment, there are no plans for a new wallbox subsidy.

Charging a company car at home: Use a tax-free lump sum

Whether with or without subsidies, you will inevitably have to charge your company car at home. To ensure that billing works smoothly, there are the following options:

• Wallbox with separate electricity meter
• Installing the intermediate meter
• Wallbox with RFID chip
• Tax-free lump sum

The latter is certainly the easiest way to bill the electricity costs. If a free charging option is possible on the company premises, or a charging card is provided, then only 30 euros per month for e-cars and 15 euros for plug-in hybrids are tax-free.

If there is no charging facility at the employer, the tax-free amount increases to 70 euros per month for electric vehicles and 35 euros for plug-in hybrids.

FAQs on the topic of company car taxation for e-cars

If you still have questions about company car taxation, here are a few more answers.

Which vehicles are taxed at 0.25?

If you also use a company car privately and it cost no more than 70,000 euros, you only have to pay tax on 0.25 percent of the gross list price per month as a non-cash benefit.

Is the purchase price the gross list price?

No, the purchase price does not necessarily have to be the gross list price. Purchase prices may have been influenced by promotions or discounts and may therefore be cheaper than the actual gross list price. The gross list price is the manufacturer's recommended list price, including standard optional equipment.

When does the 0.25 rule apply?

If the gross list price of a car does not exceed 70,000 euros, then the 0.25 percent rule applies. If the gross list price is higher, only 0.5 percent is taxed.